НДС при продаже оборудования из Италии филиалу российской компании в Приднестровье

Comments

• Добрый день!
  Уточните пожалуйста вот это:
  

  Цитата: ... Приднестровье (свободная зона, НДС не облагается) ...

  
  
  Я, например, ничего об этом не слышал...
• Добрый день! Нам такую информацию сказали сотрудники фирмы зарегистрированные в данном регионе....но если на это не обращать внимание, то по какой ставке будет облагаться реализация,
• Цитата: Добрый день! Нам такую информацию сказали сотрудники фирмы зарегистрированные в данном регионе....но если на это не обращать внимание, то по какой ставке будет облагаться реализация,

  
  Добрый день!
  Хорошо, не будем обращать внимание...
  
  

  Цитата: ООО (резидент РФ- мы) заключаем договор в рублях с филиалом российской компании находящемся в Приднестровье ... на поставку оборудования и с выполнением монтажа данного оборудования (установка будет в Приднестровье...).

  
  Итак, у Вас две составляющие договора:
  1) поставка;
  2) услуги монтажа.
  Рассмотрим по отдельности.
  
  

  Цитата: ...Оборудование нами будет поставлено на прямую из Италии (Италия-Приднестровье, оформление и оплата пошлин на таможне будет Покупатель) и часть из Москвы....

  
  Поставка тоже делится на две части:
  1. - Италия-Приднестровье. Здесь начальный и конечный пункты находятся за границей. Следовательно, эта реализация произведена Вам за пределами РФ, поэтому она не облагается НДС. Это не экспорт и не импорт. Для российского НДС этой поставки не существует. Естественно, никаких вычетов или возмещений по этой поставке не будет.
  2. - Москва-Приднестровье. Это уже вывоз за рубеж, следовательно, экспорт. Облагается по ставке 0%, входящий НДС можете предъявить к вычету и возмещению из бюджета, как по обычному экспорту. Проблемы, конечно, будут, поскольку получатель - российская фирма. Советую запастись документом, подтверждающим, что филиал российской фирмы поставлен на налоговый учет в республике Молдова или в Приднестровье...
  
  

  Цитата: ... и с выполненных работ за монтаж,...

  
  Монтаж - это услуги и место их реализации определяется статьёй 148 НК РФ.
  В соответствии с этой статьей место реализации услуг монтажа определяется местом нахождения монтируемого имущества. В Вашем случае это - Приднестровье, т.е. вне пределов России.
  Поэтому услуги монтажа не облагаются НДС. Входной НДС не подлежит вычету и возмещению из бюджета.
  
  

  Цитата: ...данный филиал может ли удержать у нас суммы с платежей по прибыли как доход полученный нами за границей...

  
  Такого НК РФ не предусматривает.
  Если только местное законодательство не содержит подобных норм...
  
  Успехов!
• Большое спасибо! А сумму по контракту можно одной суммой указать (так просят покупатели) или лучше разбивать по суммам оборудования (Италия-Приднестровье) + (Россия-Приднестровье). Претензий от ИФНС к нам могут возникнуть, если сумма будет указана общая и потом им доказывать какая сумма составляет на товар (Италия-Приднестровье) без ставки по НДС и экспорт по ставке 0%
• Цитата: Большое спасибо! А сумму по контракту можно одной суммой указать (так просят покупатели) или лучше разбивать по суммам оборудования (Италия-Приднестровье) + (Россия-Приднестровье). Претензий от ИФНС к нам могут возникнуть, если сумма будет указана общая и потом им доказывать какая сумма составляет на товар (Италия-Приднестровье) без ставки по НДС и экспорт по ставке 0%

  
  Да, Вы правильно понимаете, проблемы с налоговиками будут, это точно!
  Лучше всего - два самостоятельных контракта...
  Но заказчик часто диктует свои условия и от этого не отмахнешься...
  Можно единый контракт и даже единую итоговую сумму...
  Но разделить сумму всё-равно придется.
  Лучше в тексте договора это указывать. Что откуда и по какой стоимости...
  В любом случае в счет-фактуру обе суммы объединить никак не удастся. Одна сумма идет под рубрикой "без НДС", а часть "НДС=0%"
  
  Успехов!
• Большое спасибо!
• Александр Бениаминович, позвольте выразить иную точку зрения по этому пункту:
  
  

  Цитата: ...2. - Москва-Приднестровье. Это уже вывоз за рубеж, следовательно, экспорт. Облагается по ставке 0%, входящий НДС можете предъявить к вычету и возмещению из бюджета, как по обычному экспорту. Проблемы, конечно, будут, поскольку получатель - российская фирма. Советую запастись документом, подтверждающим, что филиал российской фирмы поставлен на налоговый учет в республике Молдова или в Приднестровье......

  
  
  Согласно п. 2 ст. 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
  В п. 4 ст. 5 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» определено, что филиал и представительство общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных обществом положений (п. 3 ст. 55 ГК РФ). Филиалы и представительства общества осуществляют свою деятельность от имени создавшего их общества.
  По решению общего собрания участников общество может создавать филиалы как на территории РФ, так и на территории иностранных государств (п. 1 ст. 5 Закона № 14-ФЗ).
  В соответствии с общими положениями ГК РФ в качестве лиц, то есть субъектов, имеющих, в частности, возможность заключать договоры, рассматриваются только граждане (физические лица), юридические лица и публично-правовые образования. Филиал таковым не является.
  Таким образом, независимо от функций и полномочий, предоставленных юридическим лицом своему филиалу, последний (если он был создан надлежащим образом) является частью юридического лица и не может выступать в качестве субъекта гражданских правоотношений как самостоятельное лицо. Так, в п. 4 ст. 5 Закона № 14-ФЗ прямо указано, что филиалы общества осуществляют свою деятельность от имени создавшего их общества.
  Следовательно, филиал не является стороной договора. Стороной договора является создавшее филиал юридическое лицо (в данном случае — головная организация, зарегистрированная в РФ).
  При реализации товаров в таможенной процедуре экспорта применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  В рассматриваемой ситуации поставка оборудования осуществлена за пределы таможенной территории РФ, однако применить нулевую ставку возможно только в том случае, если одной из сторон контракта будет являться иностранное лицо. Это следует из текста пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ, согласно которому одним из документов, необходимых для подтверждения налоговой ставки 0%, является контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы Российской Федерации.
  Поскольку в данном случае покупателем оборудования является российская организация, даже учитывая вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ, применение нулевой ставки НДС в связи с осуществлением экспортной операции неправомерно из-за формулировки пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ. Следовательно, обложение НДС - по ставке 18%
• Цитата: Александр Бениаминович, позвольте выразить иную точку зрения ...

  
  Добрый день!
  Позволяю! 😀
  

  Цитата: ...В рассматриваемой ситуации поставка оборудования осуществлена за пределы таможенной территории РФ, однако применить нулевую ставку возможно только в том случае, если одной из сторон контракта будет являться иностранное лицо. Это следует из текста пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ, согласно которому одним из документов, необходимых для подтверждения налоговой ставки 0%, является контракт (копия контракта) налогоплательщикас иностранным лицомна поставку товара за пределы Российской Федерации.Поскольку в данном случае покупателем оборудования является российская организация, даже учитывая вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ, применение нулевой ставки НДС в связи с осуществлением экспортной операции неправомерно из-за формулировки пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ. Следовательно, обложение НДС - по ставке 18%

  
  
  Я спорить не буду.
  Просто одно маленькое замечание...
  Филиал российской компании, официально зарегистрированный за границей, является "иностранным лицом".
  Так же, как филиал иностранной организации, поставленный на учет в российской налоговой инспекции, как постоянное представительство, рассматривается для российской налоговой системы, как "российская организация"...
  
  Так что, логику я понял, но с ней не согласен.
  
  Но право на такую логику вы имеете. Попробуйте пройти через суд...
  Хотя, о чем я... какая налоговая будет возражать, если вы экспорт оформите с НДС 18%...
  
  Успехов!
• Добрый день! Александр Бениаминович, тогда не понятно для валютного контроля филиал созданный российской организацией за рубежом, является резидентом, а по налогом (экспорт) если применять ставку 0% трактуется как иностранное лицо? что филиал может по одним законам выступать как резидент, а по другим иностранное лицо. Где про все это можно прочитать и разобраться. За ранее спасибо.
• Цитата: Добрый день! Александр Бениаминович, тогда не понятно для валютного контроля филиал созданный российской организацией за рубежом, является резидентом, а по налогом (экспорт) если применять ставку 0% трактуется как иностранное лицо? что филиал может по одним законам выступать как резидент, а по другим иностранное лицо. Где про все это можно прочитать и разобраться. За ранее спасибо.

  Добрый день!
  Если не будете "мешать в кучу" валютное законодательство и налоговое, будет понятнее.
  
  Термин "резидент" применяется в сочетании со словом "налоговый".
  Валютное законодательство оперирует совсем иными терминами.
  Кстати, таможенное законодательство - тоже своими. И в каждом есть особенности по отношению к тем или иным организациям и их иностранным филиалам.
  
  Почитать об этом можно где-угодно.
  Об этом дать совет я бессилен!
  
  Успехов!